キャッシュフロー（Cash Flow）とは、特定の期間における企業や個人の現金の流入と流出の総計を指します。キャッシュフローの分析は、企業の財務健全性や資金繰りの状態を把握する上で重要です。企業の活動には多くの場合、運転活動（Operating Activities）、投資活動（Investing Activities）、財務活動（Financing Activities）の3つの主要なカテゴリーがあり、これらの活動を通じて現金が流入し、また流出します。
運転活動からのキャッシュフロー
運転活動に関連するキャッシュフローは、企業の主要な事業活動から生じる現金の流れを指します。これには、商品やサービスの売上による収入、給与支払い、原材料の購入、運営費用の支払いなどが含まれます。
投資活動からのキャッシュフロー
投資活動に関連するキャッシュフローは、企業が資産を購入または売却することによって生じる現金の流れです。これには、固定資産の購入や売却、投資証券の取得や売却などが含まれます。
財務活動からのキャッシュフロー
財務活動に関連するキャッシュフローは、株式の発行、借入金の返済、配当の支払いなど、企業の資金調達と株主への資金還元に関連する現金の流れを指します。
キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書（Cash Flow Statement）は、上記の3つの活動カテゴリーに基づいて、特定期間内の現金の流入と流出を詳細に報告する財務諸表の一つです。この計算書は、貸借対照表や損益計算書とともに、企業の財務状態を評価するために重要な情報を提供します。
良好なキャッシュフローは、企業が安定して運営を続け、投資や成長の機会を追求するために不可欠です。キャッシュフローが負の場合、企業は資金繰りに問題を抱えている可能性があり、適切な対策が必要になります。
Comments